Le créateur d’entreprise doit commencer sa planification financière par une évaluation de ses besoins financiers. En d’autres termes, il doit recenser l’ensemble des éléments nécessaires à l’exploitation de l’entreprise.
Définition du compte de résultat prévisionnel
À côté du plan de financement, le compte de résultat prévisionnel est un outil important de planification financière. Le compte de résultat prévisionnel reflète la rentabilité d’une entreprise.
Il met en évidence si l’activité prévisionnelle de l’entreprise va dégager un total de produits suffisant pour couvrir les charges entraînées par les moyens humains, matériels et financiers mis en œuvre.
Le compte de résultat prévisionnel regroupe en un seul document l’ensemble des produits et des charges de l’entreprise et fait apparaître le résultat prévisionnel de l’exercice.
Dans l’optique de la création d’entreprise, le compte de résultat prévisionnel doit être établi, en règle générale, sur 3 années.
Dans cette catégorie figurent toutes les charges qui ont un lien direct avec l’activité de l’entreprise, tels que : – les achats de marchandises ; – la variation de stock de marchandises ; – les achats de matières premières et autres approvisionnements ; – la variation de stock de matières premières et autres approvisionnements ; – les autres achats et charges externes (loyers, publicité, salaires et charges sociales, frais bancaires, frais postaux, dotations aux amortissements et provisions, etc.) ; – les impôts et taxes …
Dans cette catégorie figurent tous les produits qui ont un lien direct avec l’activité de l’entreprise, tels que : – les ventes de marchandises ; – les ventes de produits finis ; – les prestations de services…
Ici on retrouve toutes les charges ayant un caractère financier, comme les intérêts payés par l’entreprise sur des emprunts ou en cas de découvert bancaire.
Ici on retrouve tous les produits ayant un caractère financier, comme les intérêts perçus par l’entreprise sur des prêts consentis à des tiers ou sur de l’argent placé en banque.
Figurent dans cette rubrique tous les actes économiques dits « exceptionnels », soit parce qu’ils sont rares (ex : moins-values réalisées lors de la vente d’immobilisations), soit parce qu’ils n’ont ni un caractère d’exploitation, ni un caractère financier.
Figurent dans cette rubrique tous les actes économiques dits « exceptionnels », soit parce qu’ils sont rares (ex : plus-values réalisées lors de la vente d’immobilisations), soit parce qu’ils n’ont ni un caractère d’exploitation, ni un caractère financier.
Tous les montants indiqués dans le compte de résultat prévisionnel sont HORS TAXE.
Analyse du plan de trésorerie
Grâce au plan de trésorerie, le créateur d’entreprise peut déterminer un solde de trésorerie pour chaque mois de l’année.
Exemple simplifié
1er mois
2ème mois
3ème mois
4ème mois
etc.
Solde fin de mois
= 3 900 €
= -700 €
= -400 €
= 2 310 €
Solde en début de mois
0 €
3 900 €
-700 €
-400 €
2 310 €
Encaissements TTC
+ 63 500 €
+ 16 500 €
+ 27 000 €
+ 40 000 €
Décaissements TTC
– 59 600 €
– 21 100 €
– 26 700 €
– 37 290 €
Le plan de trésorerie permet de repérer les mois présentant des soldes négatifs, c’est-à-dire pour lesquels les recettes de l’entreprise sont insuffisantes pour faire face aux dépenses.
Une entreprise qui n’est plus capable de faire face à ses échéances courantes risque de tomber en faillite. Le créateur d’entreprise doit, déjà avant le démarrage de l’entreprise, trouver des moyens pour faire face à une situation de trésorerie négative. Il a tout intérêt à négocier une ligne de crédit auprès de son banquier.
